Малый бизнес вновь находится на пороге масштабной налоговой реформы.

Разбираем, какие изменения предложил Минфин.

✔️УСН: новые правила и обязательный НДС
До сих пор компании на упрощенке платили либо 6% с доходов, либо 15% с разницы между доходами и расходами, оставаясь вне системы НДС. Обязанность платить НДС ввели с 1 января 2025 года для тех, у кого доход превышает 60 миллионов ₽.
❓Часто задаваемые вопрос: «Если доход за 2025 год больше 20 млн, но меньше 60 - нужно ли в 2026 году становиться плательщиком НДС?»
Давайте разбираться:
По текущему закону всё просто:
Пока действует лимит в 60 млн руб., если вы его не превысили - НДС не платите.
И даже несмотря на то, что с 2025 года УСН-щики формально считаются плательщиками НДС, вы имеете право на освобождение, если в 2024 году не вышли за лимит. Это закреплено в статье 145 НК РФ и подтверждено письмом ФНС от 17.10.2024 Nº СД-4-3/11815.

Ко второму чтению поправок ввести ндС для малого бизнеса решили поэтапно.
в 2026 году — при доходах от 20 миллионов ₽;
в 2027 году — при доходах от 15 миллионов ₽; в 2028 году — при доходах от 10 миллионов ₽.

✔️ПСН: без отмен, но со снижением лимитов

Патентная система всегда считалась самым простым и понятным режимом для микробизнеса. С 2026 года границы его применения резко сужаются: лимит выручки снижается с 60 миллионов ₽ до 10 миллионов ₽.
Из перечня разрешенных видов деятельности планировали исключить грузоперевозки автомобильным транспортом и розничную торговлю через стационарные точки независимо от наличия торгового зала. Однако на заседании кабмина 6 ноября 2025 года министр финансов Антон Силуанов заявил, что авторы налоговой реформы предлагают сохранить право применять ПСН для предпринимателей в сферах стационарной розничной торговли и автомобильных грузоперевозок. Соответствующие поправки в законопроект внесут ко второму чтению
ента в Госдуме.

✔️Страховые взносы: возврат к полной ставке
Льготы по страховым взносам, действовавшие с 2020 года, отменяются.
Базовая ставка вновь составит 30% от фонда оплаты труда.
Пониженные тарифы сохранятся только для предприятий из специального списка отраслей, утверждаемого правительством, и лишь при условии, что не менее 70% доходов приходится на льготный ОКВЭД.
Для аккредитованных ИТ-компаний ставка взносов тоже вырастет — с 7,6% до 15% с выплат до предельной базы и 7,6% с суммы сверх нее.
Кроме того, если директор получает зарплату ниже МРОТ или вовсе не получает ее, взносы все равно придется платить - исходя из МРОТ на 1 января 2026 года 27093 ₽.

✔️ НДС: повышение ставки до 22%
С 1 января 2026 года ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Минфин оценивает влияние этого шага на инфляцию в 0,6-0,7 процентного пункта, но фактический рост цен может оказаться выше.
Причины:
увеличение себестоимости на каждом этапе цепочки;
появление новых плательщиков НДС среди малого бизнеса;
рост страховых взносов.

❗️ Как бизнесу подготовиться к изменениям ❗️
Хотя законопроект пока не принят, не стоит ждать января 2026 года. Чтобы минимизировать потери, компаниям стоит начать подготовку уже сегодня.
1. Пересмотрите систему налогообложения:
сравните УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
или рассмотрите переход на АУСН.
2. Проверьте контракты с контрагентами.
Долгосрочные договоры, заключенные без учета новых ставок, могут «съесть» маржу компании. Рекомендуется уже сейчас включить в договор пункт о пересмотре цены при изменении ставки НДС.